El despacho Salcedo Tax Litigation alerta sobre los importantes riesgos fiscales que pueden derivarse de mantener cuentas bancarias con autorizados o apoderados, incluso cuando el titular no hace uso alguno de ellas. Así lo explica José María Salcedo, Socio Director del despacho y abogado especialista en procedimiento tributario, en un artículo publicado en su blog “David contra Goliat”, alojado en Idealista.
Tal y como advierte Salcedo, lo que a priori puede parecer una situación inocua —una cuenta antigua, sin movimientos, compartida con un familiar— puede acabar desencadenando procedimientos de derivación de responsabilidad por deudas tributarias ajenas.
“Algo tan aparentemente inofensivo como figurar como titular de una cuenta bancaria puede convertirse en un problema grave con Hacienda si un tercero autorizado la utiliza para eludir embargos”, señala el Socio Director de Salcedo Tax Litigation.
¿Qué persigue Hacienda con estas actuaciones?
El foco en la ocultación de bienes para evitar embargos
El artículo explica que la Agencia Tributaria está intensificando el uso del procedimiento de declaración de responsabilidad del artículo 42.2.a de la Ley General Tributaria, dirigido contra quienes “colaboren en la ocultación o transmisión de bienes” con el fin de impedir el cobro de una deuda. Ello, en el caso indicado de cuentas bancarias con autorizados que utilizaron éstas para eludir el pago de la deuda tributaria.
En palabras de José María Salcedo:
“Hacienda actúa frente a deudores que, para esquivar embargos, desvían ingresos a cuentas en las que no figuran como titulares, sino únicamente como autorizados.”
Cuando esto ocurre, la Administración suele dirigirse contra el titular formal de la cuenta, considerándolo colaborador necesario en la ocultación de ingresos.
¿Puede Hacienda reclamar la deuda al titular de la cuenta?
El riesgo real de la derivación de responsabilidad
Según explica el artículo, Hacienda parte de la premisa de que el titular de la cuenta conocía o debía conocer el uso fraudulento que se estaba haciendo de la misma, especialmente cuando existe vínculo familiar con el autorizado.
No obstante, Salcedo matiza un aspecto clave:
“La responsabilidad del titular de la cuenta queda limitada a las cantidades efectivamente ocultadas, no al total de la deuda del deudor principal.”
Aun así, el impacto económico puede ser muy relevante si los ingresos desviados han sido significativos.
¿Y si el titular no sabía nada? La carga de la prueba
Defensa frente a Hacienda: indicios y estrategia procesal
El artículo subraya que no basta con la mera sospecha. Es Hacienda quien debe probar la existencia de un pacto o connivencia entre el titular y el autorizado, normalmente recurriendo a prueba indiciaria.
Frente a ello, el contribuyente puede defenderse acreditando, entre otras cuestiones:
- Falta total de uso de la cuenta bancaria.
- Ausencia de relación o contacto con el autorizado.
- Existencia de engaño o abuso de confianza.
- Reacción inmediata al conocer el uso indebido (revocación de autorizaciones).
“Todo pasa por demostrar que no hubo acuerdo alguno para facilitar la ocultación de ingresos y que el titular desconocía completamente lo que estaba ocurriendo”, explica Salcedo.
Los tribunales están dando la razón a los contribuyentes
El artículo recoge resoluciones recientes especialmente relevantes, como la del TEAR de Murcia o sentencias de Tribunales Superiores de Justicia, que rechazan que exista una obligación de vigilancia exhaustiva sobre una cuenta bancaria por el mero hecho de ser titular.
“Los tribunales han dejado claro que ser titular de una cuenta no implica controlar cada movimiento, ni convierte automáticamente al contribuyente en responsable”, destaca José María Salcedo.
Estas resoluciones refuerzan la viabilidad de recurrir las declaraciones de responsabilidad cuando Hacienda no prueba adecuadamente la conducta dolosa.
Salcedo Tax Litigation: defensa especializada frente a derivaciones de responsabilidad
Desde Salcedo Tax Litigation recuerdan que estos procedimientos son altamente técnicos, y que la estrategia procesal desde el primer momento es decisiva.
Si has recibido una declaración de responsabilidad por el uso de una cuenta bancaria, o temes que Hacienda pueda dirigirse contra ti por actuaciones de un tercero autorizado, contar con asesoramiento especializado en procedimiento tributario y litigación fiscal es clave para defenderte con éxito.
📩 Contacta con Salcedo Tax Litigation y analiza tu caso con un equipo con amplia experiencia en la anulación de derivaciones de responsabilidad y en la defensa del contribuyente frente a Hacienda.
